09:00 - 18:00

по пятницам до 17:00

+7 (812) 579-77-66

Санкт-Петербург, Лиговский пр., 23

Поиск

Должная осмотрительность при выборе контрагента

как заключить сделку, не остаться без денег и уберечься от обвинений налоговой

Елена Тимошенко
юрист

Наверняка у вас есть знакомые, которые никому не доверяют, не берут трубку с незнакомых номеров, а перед совершением покупки изучают все отзывы о товаре в интернете. И эти же самые люди, будучи директорами компаний, готовы выйти на сделку, не проверяя контрагента: почему бы не заключить выгодный договор с хорошими людьми?

 

Между тем, компания обязана проявить должную осмотрительность при выборе контрагента.

Почему необходимо проявлять должную осмотрительность?

Казалось бы, что такого — заключить сделку с непроверенной компанией. Ведь по документам всё в порядке, что может случиться?!

 

В «лучшем» варианте, перечислив деньги неизвестной фирме, вы рискуете не получить поставку товаров или оказание услуг и потерять деньги. В некоторых случаях, когда речь идет о крупных суммах, это даже может привести к банкротству вашей добросовестной компании.

Подробнее

В «худшем» варианте, помимо вышеперечисленного к вам придет налоговая. Если при выборе контрагента вы не проявите так называемую «должную осмотрительность», ФНС может заподозрить вас в недобросовестных действиях. В частности, если налоговая докажет, что при выборе контрагента вы знали (или могли знать) о налоговых нарушениях контрагента либо вы работали главным образом с компаниями, не исполняющими своих налоговых обязательств, в этих случаях ФНС сможет доначислить вам налоги за сделки, которые привели к необоснованной выгоде (например, вычеты по НДС). Проще говоря — переложить неоплаченные налоги вашего контрагента на вас.

Что такое должная осмотрительность?

Должная осмотрительность – это проверка добропорядочности контрагента, его юридического статуса, а также полномочий лица, заключающего сделку. Иначе вы рискуете отдать деньги непонятно кому и не получить товары или услуги. А если налоговая заподозрит вашу компанию в получении необоснованной выгоды, вам придется самим доказывать, что при выборе контрагента была проявлена должная осмотрительность. Необходимо будет доказать, что сделка была реальной, товары были поставлены либо услуги были оказаны.

 

На самом деле понятие должной осмотрительности не имеет четких критериев. Нет никакого официального чек-листа по проверке контрагента. Тем не менее, исходя из судебной практики, а также приказов, писем и разъяснений ФНС можно выделить несколько пунктов, входящих в «должную осмотрительность». Перед заключением сделки с новым контрагентом вам необходимо проанализировать все сведения, имеющиеся о нем в открытых источниках, иными словами — проверить его деловую репутацию, в том числе:

Проверить, есть ли запись о вашем контрагенте в ЕГРЮЛ или ЕГРИП

Договор с компанией, которая не существует или исключена из реестра, будет признан недействительным

Узнать, не является ли фирма однодневкой, а директор массовым

Вы не сможете выдвинуть требования к такой компании

Узнать, работает ли фирма по адресу, не является ли он массовым

В случае чего по такому адресу не найдете компанию ни вы, ни даже правоохранительные органы

Узнать, хватает ли у мощностей и сотрудников для исполнения сделки

В противном случае вы не сможете доказать налоговой, что сделка была реальной

Узнать, нет ли у долгов перед бюджетом и другими компаниями

При наличии долгов ваши деньги могут быть отправлены не на закупку товаров, а на оплату кредитов контрагента

Узнать, нет ли у компании признаков предстоящего банкротства

При банкротстве поставленные вам товары могут быть отобраны арбитражным управляющим

Получить информацию о наличии или отсутствии у контрагента исполнительных производств

Данное действие направлено на проверку платежеспособности контрагента

Получить информацию о проверках контрагента надзорными органами и о результатах этих проверок

Вы сразу сможете понять, насколько добросовестно контрагент ведет свой бизнес

Проверить полномочия лица, заключающего сделку (паспорт, решение собрания, доверенность)

Сделка с лицом, не имеющим на то полномочий от компании, будет признана ничтожной

Ст. 401 ГК РФ (выдержка): Лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота, оно приняло все меры для надлежащего исполнения обязательства. Лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы.

Что еще можно учесть

Также при проверке контрагента можно руководствоваться приказом ФНС от 14 октября 2008 года, в котором определены критерии оценки рисков для налогоплательщиков (как компании узнать, пройдет ли она проверку налоговиков). Те же принципы можно использовать и в ходе проверки контрагентов:

  • налоговая нагрузка ниже среднего уровня в данной отрасли
  • наличие убытков на протяжении нескольких налоговых периодов
  • наличие значительных сумм налоговых вычетов за определенный период
  • расходы растут быстрее доходов
  • зарплата работников ниже средней по отрасли в данном регионе
  • неоднократное приближение к предельному значению показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы
  • построение деятельности путем заключения договоров с перекупщиками и посредниками («цепочки») без целесообразных экономических оснований
  • постоянные снятия и постановки на учет в разных налоговых органах («миграция»)
  • значительное отклонение рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной отрасли
  • ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском
  • для ИП – расходы, максимально приближенные к доходам

Чем руководствуется налоговая

При определении, получила ли компания необоснованную налоговую выгоду, регулятор использует следующие критерии:

сделка не прошла внутренние процедуры согласования (одобрение)

сделка не соответствовала стратегии развития компании («непрофильная сделка»)

директор не проверил информацию о контрагенте перед совершением сделки

директор знал о невыгодности сделки или о неспособности контрагента исполнить обязательство

Что мы предлагаем

если необходимо проверить контрагента

Наши юристы, экономисты и бухгалтеры составят для вас исчерпывающее представление о благонадежности потенциального контрагента, вы не заплатите деньги «в никуда» (в однодневку, которая завтра исчезнет), а в случае претензий налоговых органов с помощью наших документов вы сможете легко доказать проявленную вами должную осмотрительность.

 

По итогу проверки вы получите:

  • актуальные выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП
  • сведения о финансовой деятельности компании
  • сведения о наличии и ходе судебных споров
  • сведения о наличии исполнительных производств
  • сведения о заключенных госконтрактах
  • сведения о наличии лицензий
  • сведения о наличии деклараций, сертификатов
  • данные о проверках надзорными органами и об их результатах

Стоимость проверки контрагента на добросовестность — от 3000 до 10 000 руб.

Заказать проверку контрагента:




a

Качество услуг «Логос» в отзывах клиентов

только мнение клиентов дает справедливую оценку работы фирмы в целом

464534

Такие организации нужны. Очень хорошо и быстро работаете.

Пугачева Наталья Аркадиевна | ООО «ИПСК»

Уровень профессионализма отличный, качественно и в срок выполняют условия договоров.

Филиппова Кристина Александровна | ООО «Гарант-Сервис»

100% профессионализм и квалификация, стоимость и сроки устраивают. Доброжелательные и тактичные специалисты.

Смирнов Валентин Николаевич | ООО «НПП Лазерные Технологии»

Наше сотрудничество плодотворно, юридические консультации грамотные и полные. Очень довольны.

Новиков Евгений | «Топфрейм»

Обратились в «Логос» по рекомендации. Профессионально, по разумной цене провели изменения в учредительных документах.

ООО «Нидтранс»

Уровень профессионализма отличный, качественно и в срок выполняют условия договоров.

ООО «Гарант-Сервис»

«Логос» — это высокий уровень профессионализма, квалифицированные сотрудники, выполняющие грамотно свою работу. Успехов и удачи!

Ресторан «Кореана»

Сотрудничаем с «Логос» уже около 7 лет. Очень довольны внимательным отношением сотрудников, документы всегда подготовлены в срок.

Мебельная компания «NEXTFORM»

Все отзывы
a

Доверьте проверку контрагента профессионалам!

Заключая договор с неизвестной компаний, вы сильно рискуете остаться без денег и товаров, а также привлечь внимание налоговой службы . Проверка контрагента в интернете путем долгого сбора информации из разных источников или с помощью автоматических сервисов не гарантирует 100% результата.

Юристы, экономисты и бухгалтеры «Логоса» проверяют контрагентов в ручном режиме, с помощью специальных, отработанных на практике методик и механизмов, и ручаются за результат своего экспертного заключения. Вы будете точно знать, с какой компанией работаете!

a

Защита в суде

Недвижимость и бизнес

Юридическое обслуживание