как заключить сделку, не остаться без денег и уберечься от обвинений налоговой
Елена Тимошенко
юрист
Наверняка у вас есть знакомые, которые никому не доверяют, не берут трубку с незнакомых номеров, а перед совершением покупки изучают все отзывы о товаре в интернете. И эти же самые люди, будучи директорами компаний, готовы выйти на сделку, не проверяя контрагента: почему бы не заключить выгодный договор с хорошими людьми?
Между тем, компания обязана проявить должную осмотрительность при выборе контрагента.
Казалось бы, что такого — заключить сделку с непроверенной компанией. Ведь по документам всё в порядке, что может случиться?!
В «лучшем» варианте, перечислив деньги неизвестной фирме, вы рискуете не получить поставку товаров или оказание услуг и потерять деньги. В некоторых случаях, когда речь идет о крупных суммах, это даже может привести к банкротству вашей добросовестной компании.
В «худшем» варианте, помимо вышеперечисленного к вам придет налоговая. Если при выборе контрагента вы не проявите так называемую «должную осмотрительность», ФНС может заподозрить вас в недобросовестных действиях. В частности, если налоговая докажет, что при выборе контрагента вы знали (или могли знать) о налоговых нарушениях контрагента либо вы работали главным образом с компаниями, не исполняющими своих налоговых обязательств, в этих случаях ФНС сможет доначислить вам налоги за сделки, которые привели к необоснованной выгоде (например, вычеты по НДС). Проще говоря — переложить неоплаченные налоги вашего контрагента на вас.
Должная осмотрительность – это проверка добропорядочности контрагента, его юридического статуса, а также полномочий лица, заключающего сделку. Иначе вы рискуете отдать деньги непонятно кому и не получить товары или услуги. А если налоговая заподозрит вашу компанию в получении необоснованной выгоды, вам придется самим доказывать, что при выборе контрагента была проявлена должная осмотрительность. Необходимо будет доказать, что сделка была реальной, товары были поставлены либо услуги были оказаны.
На самом деле понятие должной осмотрительности не имеет четких критериев. Нет никакого официального чек-листа по проверке контрагента. Тем не менее, исходя из судебной практики, а также приказов, писем и разъяснений ФНС можно выделить несколько пунктов, входящих в «должную осмотрительность». Перед заключением сделки с новым контрагентом вам необходимо проанализировать все сведения, имеющиеся о нем в открытых источниках, иными словами — проверить его деловую репутацию, в том числе:
ЕСТЬ ЛИ ЗАПИСЬ О КОНТРАГЕНТЕ В ЕГРЮЛ ИЛИ ЕГРИП
договор с компанией, которая не существует или исключена, будет признан недействительным
НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ФИРМА ОДНОДНЕВКОЙ, А ДИРЕКТОР МАССОВЫМ
вы не сможете выдвинуть требования к такой компании
РАБОТАЕТ ЛИ ФИРМА ПО АДРЕСУ, НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОН МАССОВЫМ
в случае чего по адресу не найдете компанию ни вы, ни правоохранительные органы
ХВАТАЕТ ЛИ МОЩНОСТЕЙ И СОТРУДНИКОВ ДЛЯ ИСПОЛНЕНИЯ СДЕЛКИ
в противном случае вы не сможете доказать налоговой, что сделка была реальной
НЕТ ЛИ ДОЛГОВ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ И ДРУГИМИ КОМПАНИЯМИ
при наличии долгов ваши деньги могут быть отправлены не на закупку товаров, а на оплату кредитов контрагента
НЕТ ЛИ У КОМПАНИИ ПРИЗНАКОВ ПРЕДСТОЯЩЕГО БАНКРОТСТВА
при банкротстве поставленные вам товары могут быть отобраны арбитражным управляющим
ПОЛУЧИТЬ ДАННЫЕ О НАЛИЧИИ ИЛИ ОТСУТСТВИИ У КОНТРАГЕНТА ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ПРОИЗВОДСТВ
данное действие направлено на проверку платежеспособности контрагента
ПОЛУЧИТЬ ИНФОРМЦИЮ О ПРОВЕРКАХ КОНТРАГЕНТА ГОСОРГАНАМИ И ОБ ИХ РЕЗУЛЬТАТАХ
вы сразу сможете понять, насколько добросовестно контрагент ведет свой бизнес
ПРОВЕРИТЬ ПОЛНОМОЧИЯ ЛИЦА, ЗАКЛЮЧАЮЩЕГО СДЕЛКУ (ПАСПОРТ, ДОВЕРЕННОСТЬ, РЕШЕНИЕ СОБРАНИЯ)
сделка с лицом, не имеющим на то полномочий от компании, будет признана ничтожной
Ст. 401 ГК РФ (выдержка): Лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота, оно приняло все меры для надлежащего исполнения обязательства. Лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы.
Также при проверке контрагента можно руководствоваться приказом ФНС от 14 октября 2008 года, в котором определены критерии оценки рисков для налогоплательщиков (как компании узнать, пройдет ли она проверку налоговиков). Те же принципы можно использовать и в ходе проверки контрагентов:
При определении, получила ли компания необоснованную налоговую выгоду, регулятор использует следующие критерии:
сделка не прошла внутренние процедуры согласования (одобрение)
сделка не соответствовала стратегии развития компании («непрофильная сделка»)
директор не проверил информацию о контрагенте перед совершением сделки
директор знал о невыгодности сделки или о неспособности контрагента исполнить обязательство
Что мы предлагаем
для надежной проверки контрагента
Наши юристы, экономисты и бухгалтеры составят для вас исчерпывающее представление о благонадежности потенциального контрагента, вы не заплатите деньги «в никуда» (в однодневку, которая завтра исчезнет), а в случае претензий налоговых органов с помощью наших документов вы сможете легко доказать проявленную вами должную осмотрительность.
По итогам проверки вы получите:
Стоимость проверки контрагента на добросовестность — от 3000 до 10 000 руб.
Заказать проверку контрагента:
Качество услуг «Логоса» в отзывах клиентов
мнение клиентов — независимая оценка работы фирмы
Уровень профессионализма отличный, качественно и в срок выполняют условия договоров.
100% профессионализм и квалификация, стоимость и сроки устраивают. Доброжелательные и тактичные специалисты.
Наше сотрудничество плодотворно, юридические консультации грамотные и полные. Очень довольны.
Обратились в «Логос» по рекомендации. Профессионально, по разумной цене провели изменения в учредительных документах.
«Логос» — это высокий уровень профессионализма, квалифицированные сотрудники, выполняющие грамотно свою работу. Успехов и удачи!
Сотрудничаем с «Логос» уже около 7 лет. Очень довольны внимательным отношением сотрудников, документы всегда подготовлены в срок.
Качество услуг «Логоса» в отзывах клиентов
мнение клиентов — независимая оценка работы фирмы
Уровень профессионализма отличный, качественно и в срок выполняют условия договоров.
100% профессионализм и квалификация, стоимость и сроки устраивают. Доброжелательные и тактичные специалисты.
Наше сотрудничество плодотворно, юридические консультации грамотные и полные. Очень довольны.
Обратились в «Логос» по рекомендации. Профессионально, по разумной цене провели изменения в учредительных документах.
«Логос» — это высокий уровень профессионализма, квалифицированные сотрудники, выполняющие грамотно свою работу. Успехов и удачи!
Сотрудничаем с «Логос» уже около 7 лет. Очень довольны внимательным отношением сотрудников, документы всегда подготовлены в срок.
Заключая договор с неизвестной компаний, вы сильно рискуете остаться без денег и товаров, а также привлечь внимание налоговой службы . Проверка контрагента в интернете путем долгого сбора информации из разных источников или с помощью автоматических сервисов не гарантирует 100% результата.
Юристы, экономисты и бухгалтеры «Логоса» проверяют контрагентов в ручном режиме, с помощью специальных, отработанных на практике методик и механизмов, и ручаются за результат своего экспертного заключения. Вы будете точно знать, с какой компанией работаете!
Похожие статьи:
КАК СЕБЯ ОБЕЗОПАСИТЬ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ СДЕЛКИ
Любую сдeлку можно провести безопасно при помощи эскроу. Это договор, по которому одна сторона передает дeньги посреднику, а он отдает их другой стороне после того, как та исполнила обязательства.
РАЗРАБОТКА ДОГОВОРОВ
Как создать идеальный договор? Выбрать правильный шаблон. Настроить его под конкретную ситуацию. Помимо ваших интересов учесть пожелания второй стороны, чтобы договор был подписан.
ЗАЩИТА ОТ ОСПАРИВАНИЯ СДЕЛОК В БАНКРОТСТВЕ
В процедуре банкротства практически любая сделка может легко попасть в категорию оспариваемых. Что нужно знать и что делать, если вашу сделку пытаются признать недействительной?
КАК ОТМЕНИТЬ ШТРАФЫ И ДОНАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ
Есть три основания: неправильно оформлены документы, нарушены сроки проверки, нарушен порядок допроса свидетелей. Расскажем, как использовать эти нарушения и отменить штрафы.
Наверняка у вас есть знакомые, которые никому не доверяют, не берут трубку с незнакомых номеров, а перед совершением покупки изучают все отзывы о товаре в интернете. И эти же самые люди, будучи директорами компаний, готовы выйти на сделку, не проверяя контрагента: почему бы не заключить выгодный договор с хорошими людьми?
Между тем, компания обязана проявить должную осмотрительность при выборе контрагента.
Казалось бы, что такого — заключить сделку с непроверенной компанией. Ведь по документам всё в порядке, что может случиться?!
В «лучшем» варианте, перечислив деньги неизвестной фирме, вы рискуете не получить поставку товаров или оказание услуг и потерять деньги. В некоторых случаях, когда речь идет о крупных суммах, это даже может привести к банкротству вашей добросовестной компании.
В «худшем» варианте, помимо вышеперечисленного к вам придет налоговая. Если при выборе контрагента вы не проявите так называемую «должную осмотрительность», ФНС может заподозрить вас в недобросовестных действиях. В частности, если налоговая докажет, что при выборе контрагента вы знали (или могли знать) о налоговых нарушениях контрагента либо вы работали главным образом с компаниями, не исполняющими своих налоговых обязательств, в этих случаях ФНС сможет доначислить вам налоги за сделки, которые привели к необоснованной выгоде (например, вычеты по НДС). Проще говоря — переложить неоплаченные налоги вашего контрагента на вас.
Должная осмотрительность – это проверка добропорядочности контрагента, его юридического статуса, а также полномочий лица, заключающего сделку. Иначе вы рискуете отдать деньги непонятно кому и не получить товары или услуги. А если налоговая заподозрит вашу компанию в получении необоснованной выгоды, вам придется самим доказывать, что при выборе контрагента была проявлена должная осмотрительность. Необходимо будет доказать, что сделка была реальной, товары были поставлены либо услуги были оказаны.
На самом деле понятие должной осмотрительности не имеет четких критериев. Нет никакого официального чек-листа по проверке контрагента. Тем не менее, исходя из судебной практики, а также приказов, писем и разъяснений ФНС можно выделить несколько пунктов, входящих в «должную осмотрительность». Перед заключением сделки с новым контрагентом вам необходимо проанализировать все сведения, имеющиеся о нем в открытых источниках, иными словами — проверить его деловую репутацию, в том числе:
ЕСТЬ ЛИ ЗАПИСЬ О КОНТРАГЕНТЕ В ЕГРЮЛ ИЛИ ЕГРИП
договор с компанией, которая не существует или исключена, будет признан недействительным
НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ФИРМА ОДНОДНЕВКОЙ, А ДИРЕКТОР МАССОВЫМ
вы не сможете выдвинуть требования к такой компании
РАБОТАЕТ ЛИ ФИРМА ПО АДРЕСУ, НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОН МАССОВЫМ
в случае чего по адресу не найдете компанию ни вы, ни правоохранительные органы
ХВАТАЕТ ЛИ МОЩНОСТЕЙ И СОТРУДНИКОВ ДЛЯ ИСПОЛНЕНИЯ СДЕЛКИ
в противном случае вы не сможете доказать налоговой, что сделка была реальной
НЕТ ЛИ ДОЛГОВ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ И ДРУГИМИ КОМПАНИЯМИ
при наличии долгов ваши деньги могут быть отправлены не на закупку товаров, а на оплату кредитов контрагента
НЕТ ЛИ У КОМПАНИИ ПРИЗНАКОВ ПРЕДСТОЯЩЕГО БАНКРОТСТВА
при банкротстве поставленные вам товары могут быть отобраны арбитражным управляющим
ПОЛУЧИТЬ ДАННЫЕ О НАЛИЧИИ ИЛИ ОТСУТСТВИИ У КОНТРАГЕНТА ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ПРОИЗВОДСТВ
данное действие направлено на проверку платежеспособности контрагента
ПОЛУЧИТЬ ИНФОРМЦИЮ О ПРОВЕРКАХ КОНТРАГЕНТА ГОСОРГАНАМИ И ОБ ИХ РЕЗУЛЬТАТАХ
вы сразу сможете понять, насколько добросовестно контрагент ведет свой бизнес
ПРОВЕРИТЬ ПОЛНОМОЧИЯ ЛИЦА, ЗАКЛЮЧАЮЩЕГО СДЕЛКУ (ПАСПОРТ, ДОВЕРЕННОСТЬ, РЕШЕНИЕ СОБРАНИЯ)
сделка с лицом, не имеющим на то полномочий от компании, будет признана ничтожной
Ст. 401 ГК РФ (выдержка): Лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота, оно приняло все меры для надлежащего исполнения обязательства. Лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы.
Также при проверке контрагента можно руководствоваться приказом ФНС от 14 октября 2008 года, в котором определены критерии оценки рисков для налогоплательщиков (как компании узнать, пройдет ли она проверку налоговиков). Те же принципы можно использовать и в ходе проверки контрагентов:
При определении, получила ли компания необоснованную налоговую выгоду, регулятор использует следующие критерии:
сделка не прошла внутренние процедуры согласования (одобрение)
сделка не соответствовала стратегии развития компании («непрофильная сделка»)
директор не проверил информацию о контрагенте перед совершением сделки
директор знал о невыгодности сделки или о неспособности контрагента исполнить обязательство
Что мы предлагаем
для надежной проверки контрагента
Наши юристы, экономисты и бухгалтеры составят для вас исчерпывающее представление о благонадежности потенциального контрагента, вы не заплатите деньги «в никуда» (в однодневку, которая завтра исчезнет), а в случае претензий налоговых органов с помощью наших документов вы сможете легко доказать проявленную вами должную осмотрительность.
По итогам проверки вы получите:
Стоимость проверки контрагента на добросовестность — от 3000 до 10 000 руб.
Заказать проверку контрагента:
Юристы судебного отдела
Качество услуг «Логоса» в отзывах клиентов
мнение клиентов — независимая оценка работы фирмы
Уровень профессионализма отличный, качественно и в срок выполняют условия договоров.
100% профессионализм и квалификация, стоимость и сроки устраивают. Доброжелательные и тактичные специалисты.
Наше сотрудничество плодотворно, юридические консультации грамотные и полные. Очень довольны.
Обратились в «Логос» по рекомендации. Профессионально, по разумной цене провели изменения в учредительных документах.
«Логос» — это высокий уровень профессионализма, квалифицированные сотрудники, выполняющие грамотно свою работу. Успехов и удачи!
Сотрудничаем с «Логос» уже около 7 лет. Очень довольны внимательным отношением сотрудников, документы всегда подготовлены в срок.
Заключая договор с неизвестной компаний, вы сильно рискуете остаться без денег и товаров, а также привлечь внимание налоговой службы . Проверка контрагента в интернете путем долгого сбора информации из разных источников или с помощью автоматических сервисов не гарантирует 100% результата.
Юристы, экономисты и бухгалтеры «Логоса» проверяют контрагентов в ручном режиме, с помощью специальных, отработанных на практике методик и механизмов, и ручаются за результат своего экспертного заключения. Вы будете точно знать, с какой компанией работаете!
Решения для граждан:
Похожие статьи:
КАК СЕБЯ ОБЕЗОПАСИТЬ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ СДЕЛКИ
Любую сдeлку можно провести безопасно при помощи эскроу. Это договор, по которому одна сторона передает дeньги посреднику, а он отдает их другой стороне после того, как та исполнила обязательства.
РАЗРАБОТКА ДОГОВОРОВ
Как создать идеальный договор? Выбрать правильный шаблон. Настроить его под конкретную ситуацию. Помимо ваших интересов учесть пожелания второй стороны, чтобы договор был подписан.
ЗАЩИТА ОТ ОСПАРИВАНИЯ СДЕЛОК В БАНКРОТСТВЕ
В процедуре банкротства практически любая сделка может легко попасть в категорию оспариваемых. Что нужно знать и что делать, если вашу сделку пытаются признать недействительной?
КАК ОТМЕНИТЬ ШТРАФЫ И ДОНАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ
Есть три основания: неправильно оформлены документы, нарушены сроки проверки, нарушен порядок допроса свидетелей. Расскажем, как использовать эти нарушения и отменить штрафы.
