09:00 - 18:00

по пятницам до 17:00

+7 (812) 579-77-66

Санкт-Петербург, Лиговский пр., 23

Поиск
  • en

Налоговые каникулы для ИП

как платить государству 0%

Ирина Лоскутникова
юрист

Налоговые каникулы для бизнеса — это мера господдержки индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (УСН или патент). В период каникул налог для ИП составит 0%, при соблюдении условий, установленных законами субъектов Российской Федерации.

Чем заняться за 0%

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы, устанавливаются на уровне субъектов Российской Федерации. В основном это приоритетные для государства отрасли: социалка, образование, наука, бытовые услуги населению.

 

В Санкт-Петербурге не облагаются налогами (список приведен для примера, не является исчерпывающим):

  • доходы ИП на УСН от деятельности в сфере обрабатывающего производства, профессиональной, научной и технической деятельности, а также деятельности в области здравоохранения и социальных услуг (с некоторыми исключениями)
  • доходы ИП на патенте от ремонта и пошива одежды и обуви, уходу и присмотру за детьми и больными, изготовления изделий народных художественных промыслов, производства молочных и хлебобулочных изделий

Только начинающим

Налоговые каникулы предоставляются лицам, которые зарегистрировались как ИП впервые только после принятия закона о налоговых каникулах. Однако из этого правила есть исключения. Президиум Верховного Суда РФ определил, что налоговые каникулы распространяются и на тех физических лиц, которые ранее были ИП и зарегистрировались вновь после принятия закона о применении нулевой налоговой ставки.

 

Итак, главное — это регистрация в качестве ИП в период действия закона о каникулах. Но: если ИП регистрируется в этот период и получает льготу (даже в теории, пусть и не на практике), затем снимается с регистрации и регистрируется вновь, он теряет право на льготу.

2 года без налогов

Нулевая ставка может действовать максимально в течение двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. Проще говоря, по общему правилу это два года — год регистрации и следующий за ним год, до 31 декабря. Налоговые каникулы действуют только в течение первых двух календарных лет с момента регистрации ИП. Если ИП зарегистрировался в марте 2021 года, а в июне 2022 года перешел на УСН или патент, право на льготу сохраняется только до 31 декабря 2022 года.

 

При этом по патенту льгота может применяться и на более короткий срок: здесь налоговым периодом является срок действия патента, даже если он выдан на срок менее года. Например, ИП перешел на патент сроком на 3 месяца, затем решил продлить патент еще на 3 месяца, а затем на очередные 3 месяца. Налоговые каникулы будут распространяться только на первые полгода. С точки зрения налоговой оптимизации такие частые дробные продления невыгодны.

Особые условия

Помимо специальных видов деятельности, в отношении которых могут применяться налоговые каникулы, законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены и иные условия применения льготных ставок.

 

Например, в Санкт-Петербурге налоговая ставка в размере 0% для ИП на УСН и патенте может быть применена только если ИП впервые зарегистрирован не ранее 1 января 2016 года, а также если средняя численность его наемных работников не превышает 15 человек.

 

Также встречаются ограничение возможности применения налоговой льготы в зависимости от предельного размера дохода.

Как оформить

Применение нулевой ставки либо льготной ставки по УСН осуществляется на основании налоговой декларации, в разделе «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН», где отражается обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации.

 

Для применения ставки в размере 0% либо иной льготной ставки по патенту необходимо подать заявление на получение патента в срок не позднее 10 дней до даты предполагаемого начала применения специального налогового режима, на 2-й странице указывается размер ставки и ссылка на норму закона, которым данная ставка установлена. Такое заявление можно подать и одновременно с документами на государственную регистрацию в качестве ИП.

Несколько ОКВЭД и режимов?

Закон не содержит ограничений, касающихся применения налоговых каникул в сочетании с иными режимами налогообложения. Например, если ИП осуществляет несколько видов деятельности по УСН, один из которых попадает под условия налоговых каникул, он не лишен возможности применять ставку 0% по данному виду деятельности и общую ставку по другим видам деятельности. То же самое касается и сочетания общего режима налогообложения со специальными режимами. Однако для защиты от претензий налоговой необходимо соблюдение принципа раздельного учета. Немаловажно отметить, что ИП, одновременно применяющие и УСН и ПСН, вправе использовать льготную ставку в отношении и того, и другого спецрежима.

Таким образом, при принятии решения о регистрации в качестве ИП либо о возобновлении деятельности необходимо учитывать возможность оптимизации налоговой политики в виде применения налоговых льгот, предоставленных государством в целях поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Не менее важно уже при применении налоговых каникул следить за соблюдением условий для их применения, чтобы не столкнуться с доначислениями со стороны налоговой.

Как помогут юристы

Зарегистрируем ИП

Подробнее

Оптимизируем налоги

Оформим каникулы

Качество услуг «Логос» в отзывах клиентов

только мнение клиентов дает справедливую оценку работы фирмы в целом

464534

Такие организации нужны. Очень хорошо и быстро работаете.

Пугачева Наталья Аркадиевна | ООО «ИПСК»

Уровень профессионализма отличный, качественно и в срок выполняют условия договоров.

Филиппова Кристина Александровна | ООО «Гарант-Сервис»

100% профессионализм и квалификация, стоимость и сроки устраивают. Доброжелательные и тактичные специалисты.

Смирнов Валентин Николаевич | ООО «НПП Лазерные Технологии»

Наше сотрудничество плодотворно, юридические консультации грамотные и полные. Очень довольны.

Новиков Евгений | «Топфрейм»

Обратились в «Логос» по рекомендации. Профессионально, по разумной цене провели изменения в учредительных документах.

ООО «Нидтранс»

Уровень профессионализма отличный, качественно и в срок выполняют условия договоров.

ООО «Гарант-Сервис»

«Логос» — это высокий уровень профессионализма, квалифицированные сотрудники, выполняющие грамотно свою работу. Успехов и удачи!

Ресторан «Кореана»

Сотрудничаем с «Логос» уже около 7 лет. Очень довольны внимательным отношением сотрудников, документы всегда подготовлены в срок.

Мебельная компания «NEXTFORM»

Все отзывы

Хотите задать вопрос юристам?
Позвоните нам или заполните форму связи:




Работайте без налогов!

Можно не знать о том, что вам положены налоговые каникулы. Готовы отдавать в бюджет 6% на УСН доходы или 15% на УСН доходы минус расходы?

Наши юристы установят, какие льготы положены вашему бизнесу, помогут оптимизировать налогообложение, чтобы вы смогли существенно сэкономить!

Похожие статьи:

НАВЯЗАННЫЕ УСЛУГИ. КАК ОТКАЗАТЬСЯ?

Закон запрещает продавцам навязывать дополнительные товары и услуги при заключении договора с покупателем. Но что делать, если вы уже приобрели ненужные товары или услуги «в нагрузку»?

Читать

ВНЕСУДЕБНОЕ БАНКРОТСТВО

Сумма долгов не превышает 500 тыс. руб.? Тогда все гораздо проще: можно пройти процедуру банкротства, не обращаясь в суд. Необходимо всего лишь подать заявление в МФЦ. Но есть свои нюансы…

Читать

Налоговые каникулы для бизнеса — это мера господдержки индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (УСН или патент). В период каникул налог для ИП составит 0%, при соблюдении условий, установленных законами субъектов Российской Федерации.

Чем заняться за 0%

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы, устанавливаются на уровне субъектов Российской Федерации. В основном это приоритетные для государства отрасли: социалка, образование, наука, бытовые услуги населению.

 

В Санкт-Петербурге не облагаются налогами (список приведен для примера, не является исчерпывающим):

  • доходы ИП на УСН от деятельности в сфере обрабатывающего производства, профессиональной, научной и технической деятельности, а также деятельности в области здравоохранения и социальных услуг (с некоторыми исключениями)
  • доходы ИП на патенте от ремонта и пошива одежды и обуви, уходу и присмотру за детьми и больными, изготовления изделий народных художественных промыслов, производства молочных и хлебобулочных изделий

Только начинающим

Налоговые каникулы предоставляются лицам, которые зарегистрировались как ИП впервые только после принятия закона о налоговых каникулах. Однако из этого правила есть исключения. Президиум Верховного Суда РФ определил, что налоговые каникулы распространяются и на тех физических лиц, которые ранее были ИП и зарегистрировались вновь после принятия закона о применении нулевой налоговой ставки.

 

Итак, главное — это регистрация в качестве ИП в период действия закона о каникулах. Но: если ИП регистрируется в этот период и получает льготу (даже в теории, пусть и не на практике), затем снимается с регистрации и регистрируется вновь, он теряет право на льготу.

2 года без налогов

Нулевая ставка может действовать максимально в течение двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. Проще говоря, по общему правилу это два года — год регистрации и следующий за ним год, до 31 декабря. Налоговые каникулы действуют только в течение первых двух календарных лет с момента регистрации ИП. Если ИП зарегистрировался в марте 2021 года, а в июне 2022 года перешел на УСН или патент, право на льготу сохраняется только до 31 декабря 2022 года.

 

При этом по патенту льгота может применяться и на более короткий срок: здесь налоговым периодом является срок действия патента, даже если он выдан на срок менее года. Например, ИП перешел на патент сроком на 3 месяца, затем решил продлить патент еще на 3 месяца, а затем на очередные 3 месяца. Налоговые каникулы будут распространяться только на первые полгода. С точки зрения налоговой оптимизации такие частые дробные продления невыгодны.

Особые условия

Помимо специальных видов деятельности, в отношении которых могут применяться налоговые каникулы, законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены и иные условия применения льготных ставок.

 

Например, в Санкт-Петербурге налоговая ставка в размере 0% для ИП на УСН и патенте может быть применена только если ИП впервые зарегистрирован не ранее 1 января 2016 года, а также если средняя численность его наемных работников не превышает 15 человек.

 

Также встречаются ограничение возможности применения налоговой льготы в зависимости от предельного размера дохода.

Как оформить

Применение нулевой ставки либо льготной ставки по УСН осуществляется на основании налоговой декларации, в разделе «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН», где отражается обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации.

 

Для применения ставки в размере 0% либо иной льготной ставки по патенту необходимо подать заявление на получение патента в срок не позднее 10 дней до даты предполагаемого начала применения специального налогового режима, на 2-й странице указывается размер ставки и ссылка на норму закона, которым данная ставка установлена. Такое заявление можно подать и одновременно с документами на государственную регистрацию в качестве ИП.

Несколько ОКВЭД и режимов?

Закон не содержит ограничений, касающихся применения налоговых каникул в сочетании с иными режимами налогообложения. Например, если ИП осуществляет несколько видов деятельности по УСН, один из которых попадает под условия налоговых каникул, он не лишен возможности применять ставку 0% по данному виду деятельности и общую ставку по другим видам деятельности. То же самое касается и сочетания общего режима налогообложения со специальными режимами. Однако для защиты от претензий налоговой необходимо соблюдение принципа раздельного учета. Немаловажно отметить, что ИП, одновременно применяющие и УСН и ПСН, вправе использовать льготную ставку в отношении и того, и другого спецрежима.

Таким образом, при принятии решения о регистрации в качестве ИП либо о возобновлении деятельности необходимо учитывать возможность оптимизации налоговой политики в виде применения налоговых льгот, предоставленных государством в целях поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Не менее важно уже при применении налоговых каникул следить за соблюдением условий для их применения, чтобы не столкнуться с доначислениями со стороны налоговой.

Как помогут юристы

Зарегистрируем ИП

Подробнее

Оптимизируем налоги

Оформим каникулы

Качество услуг «Логос» в отзывах клиентов

только мнение клиентов дает справедливую оценку работы фирмы в целом

464534

Такие организации нужны. Очень хорошо и быстро работаете.

Пугачева Наталья Аркадиевна | ООО «ИПСК»

Уровень профессионализма отличный, качественно и в срок выполняют условия договоров.

Филиппова Кристина Александровна | ООО «Гарант-Сервис»

100% профессионализм и квалификация, стоимость и сроки устраивают. Доброжелательные и тактичные специалисты.

Смирнов Валентин Николаевич | ООО «НПП Лазерные Технологии»

Наше сотрудничество плодотворно, юридические консультации грамотные и полные. Очень довольны.

Новиков Евгений | «Топфрейм»

Обратились в «Логос» по рекомендации. Профессионально, по разумной цене провели изменения в учредительных документах.

ООО «Нидтранс»

Уровень профессионализма отличный, качественно и в срок выполняют условия договоров.

ООО «Гарант-Сервис»

«Логос» — это высокий уровень профессионализма, квалифицированные сотрудники, выполняющие грамотно свою работу. Успехов и удачи!

Ресторан «Кореана»

Сотрудничаем с «Логос» уже около 7 лет. Очень довольны внимательным отношением сотрудников, документы всегда подготовлены в срок.

Мебельная компания «NEXTFORM»

Все отзывы

Хотите задать вопрос юристам?
Позвоните нам или заполните форму связи:




Работайте без налогов!

Можно не знать о том, что вам положены налоговые каникулы. Готовы отдавать в бюджет 6% на УСН доходы или 15% на УСН доходы минус расходы?

Наши юристы установят, какие льготы положены вашему бизнесу, помогут оптимизировать налогообложение, чтобы вы смогли существенно сэкономить!

Похожие статьи:

НАВЯЗАННЫЕ УСЛУГИ. КАК ОТКАЗАТЬСЯ?

Закон запрещает продавцам навязывать дополнительные товары и услуги при заключении договора с покупателем. Но что делать, если вы уже приобрели ненужные товары или услуги «в нагрузку»?

Читать

ВНЕСУДЕБНОЕ БАНКРОТСТВО

Сумма долгов не превышает 500 тыс. руб.? Тогда все гораздо проще: можно пройти процедуру банкротства, не обращаясь в суд. Необходимо всего лишь подать заявление в МФЦ. Но есть свои нюансы…

Читать

Остались вопросы по налоговым каникулам?




a

Защита в суде

Недвижимость и бизнес

Юридическое обслуживание