Выплата дивидендов (распределение прибыли)

Прибыль, оставшаяся после уплаты налогов, может распределяться между участниками общества не чаще одного раза в квартал, в соответствии с порядком, закрепленном в уставе. Прибыль распределяется в процентном соответствии с долями участников в уставном капитале.

В среднем, по этой системе можно получить средства в размере от 60% до 80% от прибыли (в зависимости от оборотов, уровня прибыли, системы налогообложения и др.).

Дивиденды уплачиваются с суммы прибыли, которая остается после уплаты всех налогов. Поэтому сначала общество должно заплатить: при ОСН — 20% НДС и 20% налог на прибыль, при УСН — 6% налог на доходы либо 7% налог на сумму «доходы минус расходы» (ставки указаны для Санкт-Петербурга). После этого у организации остается чистая прибыль, которая и распределяется.

При этом получателю дивидендов нужно заплатить только НДФЛ 13% (но не самостоятельно — при выплате денег его удержит бухгалтерия компании).

Пример расчета

Заключение договора с учредителем

Трудовой договор

Распространенный вариант законно получить наличные денежные средства ООО — заключение с учредителем трудового договора (например, на должность директора). В этом случае он будет получать зарплату и премии (но последние обязательно должны быть экономически обоснованы — за конкретные достижения).

Компания понесет расходы в виде страховых взносов 30% (пенсионное + медицинское + социальное страхование) и НДФЛ 13%.

Плюс этого способа в том, что зарплата, премия и страховые взносы учитываются как расходы компании, в итоге снижается база налога на прибыль.

Гражданско-правовой договор

С учредителем может быть заключен и гражданско-правовой договор (например, договор возмездного оказания услуг). С этой суммы уплачиваются страховые взносы 27,1% (пенсионное + медицинское страхование) и НДФЛ 13%.

При этом существует риск — такой гражданско-правовой договор может быть признан ничтожным, поскольку формально нельзя заключать его с самим собой.

Заключение договора с ИП

Когда ИП — учредитель

С учредителем как с ИП можно заключить гражданско-правовой договор (аренды помещения, передачи интеллектуальных прав и др.). В этом случае владелец фирмы платит налог по УСН: 6% с доходов или 7% с суммы «доходы минус расходы» (ставки указаны для Санкт-Петербурга).

Договор должен быть реальным. Например, учредитель сдает в аренду принадлежащее ему помещение или оборудование, а компания фактически ими пользуется.

При отсутствии имущества учредитель может зарегистрировать товарный знак и сдать его в аренду своей компании (подписать лицензионный договор на его использование за вознаграждение).

Когда ИП — не учредитель

Фактически речь идет о заключении гражданско-правового договора об оказании услуг с ИП вместо заключения трудового договора с работником. Этот способ используется для оптимизации налогообложения, поскольку в данном случае также применяется УСН.

Важно! Есть риск доначисления налогов и переквалификации гражданско-правового договора в трудовой. А значит придется выплатить НДФЛ 13% и страховые взносы 30% (как если бы это была обычная зарплата), а также дополнительно штрафы и пени.

Пример как делать нельзя: если компания уволит работников, они зарегистрируются как ИП и заключат гражданско-правовые договоры с сохранением прежних обязанностей, то налоговая признает эти договоры трудовыми.

Чтобы этого не случилось, необходимо позаботиться прежде всего о следующих вещах:

● не заключать ГПД с руководителями компании и их родственниками

● не заключать ГПД и трудовой договор с одним и тем же лицом

● в ГПД избегать формулировок, напоминающих трудовые отношения (зарплата, режим работы, отпуск, материальная ответственность и т.п.)

● иметь документы, подтверждающие факт и объем оказанных услуг, предусмотренных ГПД

Предоставление займа

Выдача займа учредителю — быстрый, но рискованный способ доступа к наличным денежным средствам фирмы «здесь и сейчас».

Необходимо знать как минимум о следующих особенностях:

1. Заем рано или поздно придется возвращать. Списание займа угрожает налоговой, административной, уголовной ответственностью.

2. Заем выдается под процент, который рекомендуется устанавливать в размере не менее чем 2/3 от ставки рефинансирования (в 2019 году ставка равна 7,75%). В противном случае последует доначисление НДФЛ по повышенной ставке в 35%.

3. Проценты по займу будут являться для компании доходами, с них придется платить налог на прибыль.

Компенсация за использование имущества

Компенсация за использование имущества — быстрый способ получить деньги «из кассы» на конкретную цель. Но поскольку этот способ целевой, он ограничен соответствующими потребностями и суммами.

Необходимо обоснование, что товар или услуга требуются для организации рабочего процесса. Например, ноутбук, автомобиль, либо оплата перелета и командировочных расходов. Если налоговая докажет, что покупка или деньги используются для личных нужд, она доначислит налоги физлицу и компании.

Универсального способа получить наличные денежные средства ООО (или других коммерческих организаций) не существует. Все они в той или иной степени небезопасны и/или ограничены по возможностям применения и суммам.

В любом случае, каждый из вариантов нуждается в качественной юридической и экономической проработке, без которой он может принести компании не комфортную работу, а значительные потери вследствие претензий налоговых органов.

Свяжитесь с нами

КАК ВЫВЕСТИ АКТИВЫ КОМПАНИИ

Как законно переоформить имущество компании на ее учредителя? Плюсы и минусы всех способов. Ищем оптимальный способ с точки зрения минимизации налоговой нагрузки и рисков.

КАК ВЫВЕСТИ ДЕНЬГИ ИЗ КОМПАНИИ, ИСПОЛЬЗУЯ ® ТОВАРНЫЙ ЗНАК

Схема действий: зарегистрируйтесь как индивидуальный предприниматель, зарегистрируйте на ИП товарный знак, сдавайте его в аренду своей компании за сумму до 500 000 руб. в месяц.

СКОЛЬКО СТОИТ «ОБНАЛИЧКА»

Если вашу сделку признают фиктивной, то после отмены вычета и корректировки по прибыли вы потеряете до 50% от суммы, отправленной на «обналичку» или сомнительному контрагенту.

УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ДИРЕКТОРА КОМПАНИИ

Подписали документ не глядя? Забыли о безопасности условий труда? Решили сэкономить на налогах? Мы подготовили список из топ-10 статей Уголовного кодекса, по которым привлекают руководителей.

КОМПАНИЮ ИСКЛЮЧАЮТ ИЗ ЕГРЮЛ

Чем опасно исключение из реестра юридических лиц? Какие ограничения ждут руководителя компании? Как проходит процедура исключения из ЕГРЮЛ и можно ли ее остановить?

ВОЗВРАТ ИМУЩЕСТВА КОМПАНИИ, ИСКЛЮЧЕННОЙ ИЗ ЕГРЮЛ

Когда налоговый орган исключает организацию из реестра юридических лиц, деньги и имущество оказываются в подвешенном состоянии. Как бывшему владельцу до них добраться?